許多人無(wú)法區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。創(chuàng)客伙伴將梳理兩者的區(qū)別，涉及以下幾個(gè)方面，希望對(duì)大家有所幫助！
一.什么是普通納稅人和小規(guī)模納稅人？
一般納稅人：指國(guó)務(wù)院財(cái)政以外的年度增值稅銷售額.規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
小規(guī)模納稅人：指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，會(huì)計(jì)核算不完善，不能按規(guī)定提交有關(guān)稅務(wù)資料。
二.什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？
小規(guī)模增值稅納稅人自2018年5月1日起，年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下，年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的，視為一般納稅人。
一般納稅人:年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(特殊情況除外)
小規(guī)模納稅人:年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下(特殊情況除外)
特殊情形：
1、年度應(yīng)納稅銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
健全的會(huì)計(jì)是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和法律規(guī)定建立賬簿.會(huì)計(jì)有效證明。
2.不能辦理一般納稅人登記：
(一)根據(jù)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅，主要包括兩種情況：
(1)非企業(yè)單位.不經(jīng)常有應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅；
(二)年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可選擇小規(guī)模納稅人納稅；
(二)年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人。
三.一般增值稅納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率。
基本稅率為13%.9%.6%和零稅率，一些特殊業(yè)務(wù)也可以簡(jiǎn)單征收，3%和5%可以簡(jiǎn)單征收。
1.稅率13%：納稅人銷售貨物.勞務(wù).除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或進(jìn)口貨物外，本條第二款.第四項(xiàng).除第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。
2.9%的稅率：銷售運(yùn)輸.郵政.基礎(chǔ)電信.建筑.房地產(chǎn)租賃服務(wù)、房地產(chǎn)銷售、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、以下貨物銷售或進(jìn)口：糧食等農(nóng)產(chǎn)品.食用植物油.食鹽；自來(lái)水.暖氣.冷氣.熱水.煤氣.石油液化氣.天然氣.二甲醚.沼氣.居民用煤制品；書(shū)籍.報(bào)紙.雜志.音像制品.電子出版物；飼料.化肥.農(nóng)藥.農(nóng)機(jī).農(nóng)膜；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
3.6%的稅率：銷售服務(wù)：.除本條第一項(xiàng)外，無(wú)形資產(chǎn).第二項(xiàng).除第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。
4.稅率0%:出口貨物稅率為零；除非國(guó)務(wù)院另有規(guī)定。國(guó)務(wù)院規(guī)定的服務(wù)范圍內(nèi)的境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售.無(wú)形資產(chǎn)稅率為零。
小規(guī)模納稅人：征收率只能適用，分為3%和5%。
起征點(diǎn)：2021年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在《2021年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告》中表示，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)月銷售額由10萬(wàn)元增加到15萬(wàn)元。
小規(guī)模納稅人2022年最新優(yōu)惠政策
1.2022年4月1日至2022年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模增值稅納稅人的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅；適用3%預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
2.2022年1月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人可在50%的稅額內(nèi)減征資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育費(fèi)附加費(fèi).附加地方教育。
3.小規(guī)模納稅人符合小規(guī)模、低利潤(rùn)企業(yè)條件的，2021年相應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的，減12元.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，應(yīng)納稅所得額減少50%，企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
2022年對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減少120萬(wàn)元.應(yīng)納稅所得額計(jì)入5%，應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，應(yīng)納稅所得額減少25%，企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
小微企業(yè)的條件是從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元.不超過(guò)300名員工.企業(yè)總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元。
4.小規(guī)模納稅人為個(gè)體工商戶的，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，個(gè)人所得稅減半征收。
5.在職員工不足30人的企業(yè)，小規(guī)模納稅人將于2022年12月31日暫免就業(yè)保障金。
四.一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么算稅？
一般納稅人：根據(jù)銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差額，采用一般計(jì)稅方法(特殊情況除外)。
計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅。
小規(guī)模納稅人:采用簡(jiǎn)單計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅按銷售額乘以
計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
五.開(kāi)具發(fā)票的一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
與普通納稅人相比，小規(guī)模納稅人正在征收免稅管理.開(kāi)發(fā)票等政策相對(duì)寬松。
一般納稅人:適用免稅規(guī)定的應(yīng)稅銷售，不得開(kāi)具專用發(fā)票，可以開(kāi)具稅率欄“免稅”普通發(fā)票的字樣。
小規(guī)模納稅人：不使用免稅.進(jìn)項(xiàng)稅額間進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整。
根據(jù)免稅政策和買方要求，可以選擇在征收率欄中標(biāo)注3%或1%的征收率和征收率“免稅”發(fā)票；開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票上的相應(yīng)稅率申報(bào)繳納增值稅；未開(kāi)具專用發(fā)票且符合增值稅減免優(yōu)惠政策條件的，可享受相應(yīng)的減免稅政策。
六.普通納稅人和小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理有什么區(qū)別？
一般納稅人：應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)繳增值稅科目下設(shè)置.未交增值稅.預(yù)交增值稅.扣除進(jìn)項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅要認(rèn)證.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅.增值稅留抵稅額.簡(jiǎn)易計(jì)稅.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)繳納增值稅.代扣代繳增值稅等明細(xì)科目。
小規(guī)模納稅人：只需要“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，除轉(zhuǎn)讓金融商品外，無(wú)需設(shè)置上述欄目和應(yīng)繳增值稅.代扣代繳增值稅以外的明細(xì)科目。
小規(guī)模納稅人購(gòu)買材料.服務(wù).取得增值稅專用發(fā)票的無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)，上述增值稅金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不合格“應(yīng)納稅額-增值稅”科目核算。
七.納稅申報(bào)表與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
一般情況下，一般納稅人每月申報(bào)增值稅，小規(guī)模納稅人每季度申報(bào)增值稅。